2025年度个人所得税综合所得汇算清缴将于2026年3月1日正式启动。为协助纳税人高效、准确地完成申报，合法合规地享受税收优惠，国家税务总局已全面优化“个人所得税”APP相关功能。本指南将为您梳理核心流程与关键要点。
一、 汇算须知：时间、对象与准备
根据《中华人民共和国个人所得税法》，汇算清缴期为每年3月1日至6月30日。居民个人（在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内境内居住满183天者）需就上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得进行汇算。申报前请做好以下准备：
1. 实名登录“个人所得税”APP，并更新至最新版本。
2. 提前预约办理：为提升体验，3月1日至3月20日期间办理需通过APP提前预约。3月21日后可直接办理，无需预约。
3. 核对个人基础信息：重点核查“收入纳税明细”中是否存在异议记录，如有可疑收入，应及时通过APP发起申诉。
二、 关键决策：年终奖计税方式选择全年一次性奖金（年终奖）计税方式可选择
· 单独计税：奖金收入除以12后按月度税率表计算；
· 合并计税：奖金并入当年综合所得计税。
选择建议：两种方式结果差异较大，无统一最优解。纳税人应在申报界面分别试算两种方案的应纳税额，择优选择。
三、 合规享受：七项专项附加扣除政策专项附加扣除是减轻税负的重要政策，请根据实际情况如实填报：
1. 子女教育：每个子女每月定额扣除2000元。
2. 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月定额扣除2000元。
3. 继续教育：学历教育每月400元；职业资格教育在取得证书当年定额扣除3600元。
4. 大病医疗：医保报销后个人负担累计超1.5万元部分，在8万元限额内据实扣除（数据来源：“国家医保服务平台”APP）。
5. 住房贷款利息：每月定额扣除1000元，扣除期限最长不超240个月。
6. 住房租金：按城市规模每月定额扣除1500/1100/800元（注意：不得与住房贷款利息扣除同时享受）。
7. 赡养老人：赡养年满60岁父母，独生子女每月扣除3000元；非独生子女每月分摊总额不超过3000元。
四、 其他合规扣除项目
· 个人养老金：在缴费环节，按每年最高12000元限额税前扣除。请在“个人养老金扣除管理”模块录入缴费凭证。
· 税优健康险：每年按2400元限额税前扣除。
· 公益性捐赠：通过合规渠道的捐赠，凭票据在应纳税所得额30%限额内扣除。
五、 申报、退税与补缴
1. 信息确认：逐项核对预填信息与自行填报内容，确保真实、准确、完整。
2. 申请退税：汇算结果存在应退税额的，需主动点击【申请退税】按钮，并绑定本人境内I类银行账户或数字人民币钱包。
3. 依法补税：汇算后需补税的纳税人，如综合所得年收入不超过12万元或补税金额不超过400元，可依法免于补缴。否则，请于6月30日前完成缴款，逾期将依法加收滞纳金。
六、 服务与保障
申报过程中如有疑问，可通过APP“公众服务”栏目咨询智能客服，或拨打12366纳税服务热线。如需更正往年申报数据，可通过“查询”-“申报查询”-“已完成”找到对应年度报表进行更正。
结语依法办理个人所得税汇算清缴是每个纳税人的权利与义务。请纳税人合理安排时间，合规操作，充分享受税收优惠政策。