核心提示：平台代扣代缴，不代表卖家完成全部纳税义务。自行申报环节缺失，可能引发税务风险。
一、 关键区别：平台代扣 vs. 自行申报
平台代扣通常只覆盖交易环节的特定税种（如部分国家的VAT或预缴所得税），可以视为一种“预缴”。卖家仍需对以下事项负责自行申报：
1. 全局性税种：如企业所得税（或个人经营所得税），需按全年总利润计算。
2. 全渠道收入：需合并申报所有平台（如亚马逊、Temu）及私域等渠道的收入。
3. 出口退税/免税备案：符合条件的企业，需主动备案才能享受税收优惠。
简单来说：平台负责“交易环节的税”，卖家负责“企业整体经营的税”。
一、 2025年卖家需履行的核心申报责任
为规避风险，建议您重点关注以下五项：
1. 主体登记是前提：确保经营主体（公司或个体工商户）税务登记状态正常，这是合法结汇和申报的基础。
2. 收入合并是关键：所有销售收入应全面、准确申报。税务系统具备多数据比对能力，隐匿收入风险极高。
3. 所得税是重点：这是最易遗漏的环节。企业需申报企业所得税（税率通常25%，海南等园区可有优惠）；个人需申报经营所得个税（税率5%-35%）。
4. 优惠备案要主动：特别是通过一般贸易（0110模式）出口的卖家，应及时完成出口退税或免税备案，否则无法享受政策红利。
5. 抵扣凭证要留存：在海外缴纳的税款，可凭合规凭证在国内申报抵扣，避免双重纳税，相关资料需妥善保管。
二、 常见风险场景提醒
以下情况是税务核查的重点，请引以为戒：
· 只报增值税，不报所得税：导致税款申报不完整。
· 只报平台数据，不报私域收入：造成收入申报不全。
· 符合条件，但未做出口退税备案：白白损失应享的退税红利。
· 海外已缴税，国内未抵扣：承担了不必要的双重税负。
总结：平台代扣简化了前端操作，但卖家的合规责任并未减轻。建议卖家建立全盘税务管理意识，按时完成各项申报，确保业务长期稳健发展。