在市场竞争中,成本控制是企业发展的关键。
结合财税知识进行成本控制,能为企业带来更显著的成效,以下是具体策略与方法。
采购环节的财税策略
01:供应商的选择
选择能提供增值税专用发票的供应商,可增加进项税额抵扣,降低采购成本。
例如,采购100万元货物,取得13%专票可抵扣13万元。
02:采购时机
同时要对比不同供应商含税价。
如供应商A报价100万元,提供3%专票,实际成本约97.09万元;
供应商B报价98万元但无专票,实际成本98万元,此时选择A更划算。
生产环节的财税策略
01:成本核算方法选择
根据生产特点选合适核算方法(品种法、分批法、分步法等),确保成本数据准确,真实反映利润,合理计算应纳税所得额。
如品种法适用于发电、采掘等企业;分批法适用于船舶制造等;分步法适用于纺织、冶金等。
02研发费用管理
合理归集研发费用可享受加计扣除政策,制造业企业及一般企业(除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外)均按 100% 加计扣除(未形成无形资产计入当期损益的情形);
若研发费用形成无形资产,则按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。
例如,制造业企业发生 100 万元研发费用(未形成无形资产),可按 “实际发生额 100 万元 + 加计扣除额 100 万元” 合计扣除 200 万元;
若按 25% 企业所得税税率计算,较未享受优惠时可少缴企业所得税 25 万元(100 万元 ×25%)。
企业需规范归集核算研发费用,确保资料留存完整,以充分享受税收优惠。
开票记账环节的规范管理
不开发票给你优惠?
看似“没发票能便宜”,实则暗藏风险。
若为贪便宜不索取或不规范开具发票,成本费用类支出可能因发票不合规无法税前扣除,反而增加负税;
此外,无合规发票还可能引发税务机关对业务真实性的质疑,甚至牵扯虚开发票风险,最终得不偿失。
记错账了怎么办?
记错账可能会导致税款多缴或少缴,还会影响成本控制的准确性。
因此,必须按会计准则和税法规范记账,准确核算成本、费用,清晰区分税前可扣除与不可扣除部分。
一旦发现错账,需及时按规定更正,通过规范的核算流程减少错账概率,为税务申报和成本管理提供可靠依据,避免因账务错误引发后续问题。
规范开票和记账环节,不仅能保障企业财税数据的真实性和合规性,也是企业精准控制成本、有效应对税务检查的重要前提。
整理编辑:小财喵财税 | 专注深圳、广州企业注册、记账报税
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