一、电商税收新政:3 大稽查重点(数据比对自动触发)
- 零申报异常:平台季度上报收入≥10 万,但企业税务申报为 0元
- 纳税人身份异常:连续 12 个月收入≥500 万,未升级为一般纳税人
- 成本票异常:成本发票缺口率>30%(例:收入 100 万,有效成本票<70 万)
二、8 月紧急合规指引
(一)收入汇总统计:确保无遗漏
- 导出 2023-2025 年所有电商平台(淘、抖、快、拼等)后台数据,建立真实收入台账,私域收款(VX / ZFB / 个人卡)必须同步录入;
- 若平台数据无法导出(如旧账号注销),可通过绑定的银行流水(标注 “电商收款”)、订单截图辅助佐证;
- 汇总时需区分 “含税收入” 与 “不含税收入”,避免后续申报税额计算错误。
(二)成本票据完善:及时补开 + 规范入账
- 采购环节:向供应商索取增值税发票(专票可抵扣进项税,普票可作税前扣除凭证);
- 固定支出:直播设备、物流费、办公用品、达人佣金等,需取得发票并及时入账(佣金无票不得税前扣除);
- 缺口填补:过往未取得的发票,需在2025 年 12 月 31 日前联系销售方补开(跨年补票需额外提供业务合同);500 元以下零星支出,可凭收款方身份证号、联系方式及收款凭证入账。
(三)纳税人身份调整:避免强制认定风险
- 自查近 12 个月总收入:超 500 万立即升级一般纳税人,以免被稽查后强制认定的风险(注:升级后不可再转回小规模);
- 小规模纳税人:季度收入<30 万可免增值税,但需主动申报;若开具增值税专票,需缴纳对应税款,不享受免税优惠。
三、关键风险提示
❗ 私域收款未入账风险:税务机关可通过平台数据反向核查资金流向,隐匿收入将被认定为 “重大税务失信”,面临补缴税款 + 滞纳金 + 50%-5 倍罚款,还会影响企业信贷、法人出行。
❗合规疑问处理:若自查发现申报遗漏,或不知如何测算补税金额,可联系专属记账顾问协助制定电商合规方案。
整理编辑:小财喵财税 | 专注深圳、广州企业注册、记账报税
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